首先得说银行承兑汇票到账要分三步走。第一步是开票方把汇票交给银行盖章，银行确认后给收款方开票。第二步是持票人把汇票背书给需要钱的人，比如买货的工厂。第三步是背书方去银行贴现换现金，银行扣手续费后给钱。会计分账时，银行汇票在账上记"应收票据"，贴现后转"银行存款"和"财务费用"。

为啥要这么记账呢？根据央行《支付结算办法》第二十条，银行承兑汇票属于有价证券，必须通过背书流转。以前年央行数据显示，全国银行承兑汇票年度贴现量达18.7万亿，其中贴现手续费率平均0.35%，对应财务费用约6525亿。会计分录要跟着业务走，开票时借记应收票据，贴现时先冲减应收票据再记银行存款和手续费。比如某公司收到100万汇票，贴现后到账99.65万，会计分录就是借银行存款996500，财务费用3500，贷应收票据1000000。这样既符合资金流向，又能准确核算成本。