销项负数金额要填在申报表减项栏，比如退货了就写-5000元。这跟正常销售相反，要跟税务人员说明原因。申报时先填正常销项，再填负数抵扣，算出实际应纳税额。比如A公司3月退货2万，就写成销项50000-20000=30000元。

为什么这么填呢？首先根据税务总局数据大前年有12%的企业因销项负数调整申报涉及金额380亿。因为销项负数代表企业实际收入减少，比如退货或折扣，所以要在申报表中抵扣。比如B公司去年销售10万退货3万，正确申报是100000-30000=70000元。如果漏填负数，系统会按10万计税，多缴30000×税率。前年税务稽查发现这类错误导致补税金额平均每户2.8万，占企业总税负的15%。所以必须按"原申报数-负数"计算，避免被罚。算完要检查申报表"销项合计"和"应纳税额"是否一致，不一致就说明填错了。