每月发工资前要算两笔钱，第一笔是应付工资，第二笔是社保公积金。应付工资按员工当月工资算，比如月薪1万的人，应付工资就是1万。社保公积金按固定比例算，比如个人交养老保险8%、医疗保险2%、公积金5%，加起来约20%左右，所以1万工资里要扣2000元。发工资时，先扣掉这2000元，剩下8000元给员工，这8000元记在"应付职工薪酬"科目里。

为什么这么算呢？因为工资分两步走，第一步是算欠员工的工资，第二步是算要交的社保公积金。比如员工月薪1万，应付工资1万记在"应付职工薪酬"科目，同时社保公积金2000元要记在"其他应付款-社保公积金"和"其他应付款-住房公积金"科目。发工资时，从应付工资里扣掉2000元，实发8000元冲销"应付职工薪酬"，剩下的2000元再冲销对应的社保公积金科目。这样账上才能清楚看到工资和社保分开算，比如1万工资里8000是实发，2000是扣款，各记不同科目。这样算对报税和查账都有好处，比如社保公积金要单独交钱，工资部分要交个税。