劳务派遣分录就是先借应付职工薪酬贷银行存款支付工资再借其他应付款贷银行存款代缴社保然后收到派遣费时借银行存款贷主营业务收入和应付职工薪酬对吧。比如公司派5个人去工地月薪共2万那工资分录就是借应付职工薪酬2万贷银行存款2万。社保部分公司代缴的0.5万就借其他应付款0.5万贷银行存款0.5万。收到工地支付的3万派遣费时就要借银行存款3万贷主营业务收入2万和应付职工薪酬1万对吧。

因为根据会计准则劳务派遣服务要按完工进度确认收入比如派遣50人工资总额10万社保2万那分录就是借预收账款贷主营业务收入同时借应付职工薪酬贷银行存款和借其他应付款贷银行存款。实际操作中企业得先垫付工资和社保变成负债再收钱冲减收入。比如某建筑公司前年派了200人工资总额80万社保16万收到派遣费100万那分录就是借应付职工薪酬80万贷银行存款80万借其他应付款16万贷银行存款16万然后借银行存款100万贷主营业务收入80万应付职工薪酬16万。这样账上就能清晰看出企业垫付了96万成本赚了4万利润对吧。