销项负数票就是冲销之前开过的销售发票，凭证分录要用红字或者负数金额写，比如原先是借记收入科目和销项税，现在要反过来写红字冲销。比如退货或者发票作废的时候，要冲销之前的销售记录，让系统里的数据不重复。

比如国税发[2009]81号文件说，负数票要和原票同期冲销，不能跨期处理。比如企业3月开了张5000元的销项票，5月发现开错了，就要在5月做张-5000元的收入分录，同时-850元的销项税分录。这样系统里5月的收入就减少了5000元，销项税也减少了850元，和3月的记录抵消掉。但要注意两点：第一，原票不能作废，必须用负数票冲销；第二，如果原票已经抵扣进成本了，还要补回成本和进项税。比如原票是借：库存商品5000，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）850，现在要写借：应交税费-应交增值税（销项税额）-850，贷：库存商品-5000。这样整个流程才能闭环。但有些小企业可能直接用红字原分录冲销，其实两种方法都算对，但系统处理方式不同。