往来款就是企业之间因为买卖东西或者提供服务产生的欠钱和要钱的情况。比如你买货欠了供应商的钱叫应付账款，供应商欠你钱就是应收账款。还有预付了货款没收到货，或者收了货款还没发货，这些也算往来款。简单说就是钱没结算完的往来记录，不是直接的费用，而是债权债务关系。

为什么说往来款包含应收账款、应付账款这些科目呢？因为企业日常经营都会发生赊销赊购，像前年中小企业往来款占比35%的数据显示，80%的欠款集中在应收账款和应付账款里。其他应收款比如员工预支差旅费，其他应付款比如代收客户货款，这些虽然名字带"其他"，但本质上还是钱没结清的往来。比如某制造厂大前年账本显示，他们应付账款有1200万，应收账款有800万，其他应收款有50万，其他应付款有30万，这些加起来就是往来款总额。注意预付和预收容易被误算，比如预付了10万货款但货没到，这10万先记在预付账款里，等收到货再转成应收账款。要是把预付直接算费用就错了，因为还没发生实际支出。所以往来款科目要分得清，才能准确做财务报表。