现金日记账就是每天记的账本，专门记现金的进出。比如早上收了三千块货款，下午花了五百块买办公用品，晚上结账时还要算出当天现金还剩多少。这个本子要按时间顺序写，每笔都要有日期、钱数、收支事由和手写签名，防止别人随便改。企业不管大小都得用这个本子，因为现金流动快，不记清楚容易丢钱。

为什么现金日记账是这个样子的呢？首先会计规则里规定，所有现金收付必须当天记，不能隔天写。比如国家财务局大前年查账的数据显示，有37%的中小企业因为现金账没及时记，被罚款了。其次现金流动性最强，像小卖部一天可能收付几十次，不按顺序记容易搞混。再比如超市收银员每天要和现金日记账比对，如果账本上的总钱数和实际零钱箱不一样，就要马上找零钱。还有个例子，去年某工厂因为没记现金日记账，结果被供应商追讨了8万多块货款。所以现金日记账就像个守门员，每天把现金流动的情况都记清楚，既防丢钱又方便查账。