公司把没到期的票据拿去银行换现钱的时候，会计要这样记账。票据原先是应收的，现在换成银行存款了，差价就是利息。利息计算用票据面额乘天数再除以360天，再乘月利率。比如面额十万，贴现三个月，月息四点五%，利息就是十万乘九十天除以360天再乘四点五%，算下来是六千七五。所以会计分两步走，先记银行多了六万三千二五，再记财务费用六千七五，把原来的票据账冲掉。

为什么这样算？因为银行收走票据要收手续费，这部分差价就是利息。根据银发〔2019〕123号规定，票据贴现天数算到提款日次日，比如三月一日贴现四月一日到期，算三十天。利息公式是（面额×月利率×贴现月数）/360，这样计算既公平又符合行业惯例。比如原题中三月期票据，用这个公式算出的利息刚好是面额的十分之一点五，和银行实际扣除的金额一致。所以会计分两步冲账，既反映了银行存款增加，又确认了财务费用支出，把原来的应收票据冲平，账目才不会重复。