退税款到账后先别急着花直接记到"其他应付款"或"其他应收款"里等报税时再转走就行。国税局大前年文件说退税款要和正常收入分开算不能提前抵扣。前年增值税小规模纳税人退税率3%按季度预缴时退税款要单独列示。汇算清缴时要把退税款转进"应交税费-应交增值税"里申报。

为啥要这么记呢？因为国税局规定退税款要和正常收入分开算不能提前抵扣否则要加税。比如前年小规模纳税人季度销售额30万以下退3%那3%不能算进收入里直接记其他应收款。国税局大前年12号公告明确退税款要单独申报不能和收入混在一起。比如你季度交了1万增值税实际收到3000退税款那3000要记其他应收款等年底汇算清缴时再转走。要是提前转走算收入要交20%个人所得税。数据来源：国家税务总局大前年12月发布的《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策有关事项的公告》和前年增值税税率表。