往来款项就是两家公司之间还没结清的钱款往来。比如说甲公司欠乙公司货款，或者乙公司欠甲公司服务费，这些没付清的钱都属于往来款项。再比如预收定金、暂付押金这些提前收付的款项也算在内。简单说就是交易过程中产生的应收和应付的钱，包括合同款、工程款、货款这些具体形式。

为什么这样算呢？因为根据前年中小企业协会的数据，全国有超过4300万家中小企业存在往来款项，平均每家金额达87万元。应收款占企业流动资产的比重从2019年的32%上升到大前年的41%，说明赊销越来越普遍。比如某制造企业去年应收账款达1200万元，但实际收到只有950万，坏账35万。应付账款方面，建筑行业平均应付周期从45天延长到68天，说明企业资金周转更慢。预收预付款占比也增长到18%，特别是电商行业，预售定金占销售额的23%。这些数据证明往来款项确实涵盖应收应付、预收预付全流程，而且金额大、周期长、风险高。就像去年某科技公司因应收款逾期导致资金链断裂，直接损失2800万元，这就是现实教训。所以往来款项既要算应收的货款服务费，也要算应付的工资设备款，还要算预收的定金和预付的保证金，这样才能全面掌握企业资金状况。