一件代发的税收金额主要取决于业务模式和纳税人身份。对于小规模纳税人，增值税通常按3%征收；若为一般纳税人，运输环节适用9%税率，收派环节可享受免税政策。企业所得税方面，小型微利企业年应税所得100万以内部分实际税负5%，超300万部分按25%征收。个体户月销售额2万元以下可免征增值税，个人所得税起征点为3.6万元/年。

具体税收构成需分环节解析：在运输环节，一般纳税人物流企业提供运输服务适用9%增值税率，小规模纳税人按3%征收率。值得注意的是，2022年起实施的快递收派服务免征增值税政策仍在执行期，这意味着代发业务中的收派环节可享受税收优惠。企业所得税则根据企业规模差异显著，符合条件的小型微利企业实际税负可低至5%，而普通企业适用25%基准税率。对于个体经营者，增值税起征点为月销售额2万元，超过部分按3%缴纳；个人所得税实行5%-35%超额累进税率，年收入3.6万元为起征点。实际操作中还需考虑地方性附加税费，如城市维护建设税（增值税额的7%或5%）及教育费附加（3%）。跨境业务可能涉及关税，通常由买家承担，但需在定价时预留10%左右的来源税成本。税务专家特别提醒，代发业务需严格区分收派与运输环节核算，否则将按较高税率9%从高计征。建议经营者根据业务量选择纳税人身份，月代发量超过500件时，一般纳税人身份更具税负优势。最新税收数据显示，长三角地区代发企业平均综合税负率为8.2%，其中增值税占比达62%。具体到单件代发，以华东区某电商产业园为例，日均发件2000单的中型代发企业，单件税负约为0.47元，其中包含0.29元增值税和0.18元所得税及其他附加。